公司和項(xiàng)目經(jīng)理隨時(shí)控制項(xiàng)目盈虧是一件非常困難的事情。但只有在施工過程中控制項(xiàng)目成本，最終的利潤(rùn)才能預(yù)期。

　　在項(xiàng)目成本管理信息化不強(qiáng)的情況下，無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)成本控制，往往只有在項(xiàng)目進(jìn)行到某一時(shí)刻或關(guān)鍵里程碑完成后，甚至項(xiàng)目整體完成后，才能進(jìn)行比較，需要一定的人力和時(shí)間進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。因此，反映項(xiàng)目盈虧情況往往滯后，項(xiàng)目盈虧結(jié)果的管理只能是經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)。

　　如今，隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的飛速發(fā)展，項(xiàng)目完成后的成本核算工作可以提前到項(xiàng)目建設(shè)的正在進(jìn)行中。金石成本管理系統(tǒng)貫穿于項(xiàng)目管理活動(dòng)的全過程和各個(gè)方面，從項(xiàng)目招標(biāo)階段到施工準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)施工到竣工驗(yàn)收，在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的成本監(jiān)控和分析。

　　成本分解結(jié)構(gòu)(CBS)

　　CBS：成本結(jié)構(gòu)分解;CBS是成本預(yù)算的一種方法，其功能是分解和維護(hù)項(xiàng)目成本構(gòu)成。系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)成本結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)和工程專業(yè)要求，自定義和靈活設(shè)置成本管理階段和成本科目。

　　WBS預(yù)算分解。

　　創(chuàng)建預(yù)算WBS主要有兩種方法：

　　(1)類比方法。參考類似項(xiàng)目的預(yù)算WBS，引用，修改原預(yù)算WBS，形成新項(xiàng)目的預(yù)算WBS;這種方法最常用、最方便。金石軟件提供預(yù)算WBS模板，方便引用或修改。

　　(2)自上而下的方法。從項(xiàng)目目標(biāo)成本開始，逐步分解項(xiàng)目任務(wù);這種方法適用于以前沒有類似分解的新預(yù)算項(xiàng)目。

　　創(chuàng)建WBS需要滿足以下基本要求：

　　(1)一項(xiàng)任務(wù)應(yīng)該出現(xiàn)在WBS中的一個(gè)地方，只出現(xiàn)在WBS中的一個(gè)地方。

　　(2)WBS中一項(xiàng)任務(wù)的內(nèi)容是所有WBS項(xiàng)的總和。

　　(3)WBS項(xiàng)目只能由一個(gè)人負(fù)責(zé)，即使很多人可能在上面工作，也只能由一個(gè)人負(fù)責(zé)，其他人只能是參與者。

　　(4)WBS必須與實(shí)際工作中的執(zhí)行方式一致。

　　(5)大型、復(fù)雜項(xiàng)目的WBS層次不超過10層，超過20層是過度的。

　　施工預(yù)算(目標(biāo)成本)

　　通過成本計(jì)劃分層分解目標(biāo)成本，落實(shí)到施工過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，不僅可以調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，也是控制成本的有效手段。系統(tǒng)可以定制各種類型的項(xiàng)目預(yù)算模板，用戶可以在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)選擇類似的模板。并在模板的基礎(chǔ)上修改預(yù)算項(xiàng)目、單價(jià)等信息。

　　施工預(yù)算是一種直接的成本預(yù)算，也稱為目標(biāo)成本、合同重置價(jià)格、二次預(yù)算或精算，一般由企業(yè)預(yù)算部門編制。施工預(yù)算是在合同預(yù)算(中標(biāo)預(yù)算)的基礎(chǔ)上，根據(jù)一定的成本(內(nèi)部控制價(jià)格或企業(yè)內(nèi)部配額)編制的工程預(yù)算，是工程企業(yè)內(nèi)部文件，是企業(yè)與項(xiàng)目部之間的工程成本核算標(biāo)準(zhǔn)，是項(xiàng)目部預(yù)測(cè)項(xiàng)目損益的基礎(chǔ)，是單位工程或部分項(xiàng)目)施工所需的勞動(dòng)力、材料和施工機(jī)械等級(jí)消耗標(biāo)準(zhǔn)，也是制定成本指標(biāo)的基礎(chǔ)。

　　施工預(yù)算反映了企業(yè)個(gè)人勞動(dòng)力與社會(huì)平均勞動(dòng)力的差異，是控制成本、成本分析和團(tuán)隊(duì)經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)。

　　施工預(yù)算內(nèi)容包括:①分層、分部位、分項(xiàng)工程的工程量指標(biāo);②分層、分部位、分項(xiàng)工程所需的人工、材料、機(jī)械等級(jí)消耗指標(biāo);③根據(jù)人工類型、材料類型和機(jī)械類型計(jì)算的總消耗量;④根據(jù)人工、材料和機(jī)械等級(jí)的總消耗量計(jì)算的人工成本、材料和機(jī)械等級(jí)，以及根據(jù)分項(xiàng)工程和單位工程計(jì)算的直接成本。

　　系統(tǒng)支持從外部文件導(dǎo)入預(yù)算WBS、資源和工程量。外部導(dǎo)入方法主要是將報(bào)價(jià)軟件的預(yù)算數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在Excel文件格式中，然后通過外部導(dǎo)入功能將預(yù)算數(shù)據(jù)(Excel文件格式)導(dǎo)入系統(tǒng)。對(duì)于從外部導(dǎo)入的預(yù)算，還支持導(dǎo)入的資源映射到本系統(tǒng)維護(hù)的資源庫中，以實(shí)現(xiàn)任何預(yù)算軟件制定的預(yù)算結(jié)果。

　　預(yù)算完成后，鎖定預(yù)算，以區(qū)分后續(xù)項(xiàng)目中的預(yù)算變更。

　　預(yù)算變更

　　支持兩種模式:外部變更(合同變更)和內(nèi)部變更。

　　(1)外部變更是業(yè)主、甲方、設(shè)計(jì)院提出的變更。系統(tǒng)將根據(jù)合同變更合同。變更事項(xiàng)分為三種模式:任務(wù)變更、價(jià)格變更、任務(wù)和價(jià)格同時(shí)變更。

　　(2)內(nèi)部預(yù)算變更：當(dāng)預(yù)算與實(shí)際預(yù)算不一致時(shí)，應(yīng)先變更預(yù)算，然后允許實(shí)際發(fā)生;內(nèi)部預(yù)算變更是企業(yè)內(nèi)部預(yù)算部門提出的變更，是項(xiàng)目一段時(shí)間后對(duì)前期預(yù)算的校正，使其更符合實(shí)際發(fā)生。

　　施工報(bào)量

　　項(xiàng)目部和分包施工單位應(yīng)定期報(bào)告項(xiàng)目實(shí)際竣工進(jìn)度和實(shí)際人員、材料、機(jī)器消耗，并提供施工現(xiàn)場(chǎng)的圖片、視頻和圖像文件。

　　施工報(bào)量形成兩類數(shù)據(jù)：

　　(1)實(shí)際成本:系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算分項(xiàng)工程的實(shí)際成本，由上報(bào)的分層、分部位、分項(xiàng)工程所需的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗;如果分層，分項(xiàng)實(shí)際成本超出預(yù)算，觸發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警;

　　(2)實(shí)際進(jìn)度:實(shí)際進(jìn)度由上報(bào)的實(shí)際完成量形成;如果分層，分項(xiàng)的實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度不一致，觸發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警。

　　間接成本管理。

　　間接成本是指當(dāng)施工成本發(fā)生時(shí)，不能或不方便直接計(jì)入成本計(jì)算對(duì)象，需要根據(jù)發(fā)生的項(xiàng)目或用途進(jìn)行收集，并在月末選擇一定的分配方式后計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本計(jì)算對(duì)象的成本，如管理人員的工資、費(fèi)用、設(shè)備折舊、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等，通常屬于間接成本，停工損失一般屬于間接成本。

　　(1)間接成本預(yù)算:首先，企業(yè)相關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目編制各成本科目間接成本預(yù)算，形成項(xiàng)目總預(yù)算;然后分配到每個(gè)月，形成項(xiàng)目的月度預(yù)算。

　　(2)間接成本收集-預(yù)報(bào)銷:由于工程企業(yè)的項(xiàng)目基本都在國(guó)外甚至國(guó)外，間接成本的票據(jù)很難及時(shí)送公司核銷。往往上一筆備用金賬戶未清，下一筆備用金將再次發(fā)生，違反了財(cái)務(wù)前賬未清，后賬未借的原則。

　　金石軟件首創(chuàng)的預(yù)報(bào)銷管理模式將傳統(tǒng)報(bào)銷分為預(yù)報(bào)銷和報(bào)銷兩個(gè)步驟;成功解決間接成本報(bào)銷的及時(shí)性問題。

　　系統(tǒng)采用的具體方法是：第一步：在報(bào)銷賬單交付給公司之前，項(xiàng)目部可以每月(如每月25日前)通過系統(tǒng)向公司報(bào)告相應(yīng)的間接費(fèi)用(如果間接費(fèi)用預(yù)報(bào)銷金額超過月度預(yù)算，觸發(fā)系統(tǒng)報(bào)警)，公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，備用金預(yù)報(bào)銷完成(即可申請(qǐng)。